一、加利福尼亚州概况
加利福尼亚州位处美国西海岸，西滨太平洋，北与俄勒冈州、东与内华达州及亚利桑那州接壤，南临墨西哥，面积163,707平方英里，为美国第三大州。加利福尼亚州全年气候温和，每年十月起至翌年四月止为雨季，五月至九月为旱季，而北加利福尼亚州与南加利福尼亚州全年降雨量差异颇大，北部滨海地区年降雨量达八十英寸，南部如洛杉矶地区年降雨量仅约十五英寸，而东部沙漠地区年降雨量则更为稀少。
加利福尼亚州分五十八郡 (County)。首府为萨科拉门托(Sacramento)，位于加利福尼亚州旧金山市东北方87英里。主要城市有：洛杉矶市（Los Angeles）、圣地亚哥市(San Diego)、 圣荷西市（San Jose）、旧金山市（San Francisco）、长岛市（Long Beach）、奥克兰市（Oakland）等。
加利福尼亚州2003年7月的估计人口约为3,548万人，占美国总人口12.2%，其中西班牙裔人口占28.4%，亚裔人口占10.9%，黑人占6.7%，印第安人占1%。
根据2004年8月的统计，加利福尼亚州的劳动力为1774万人，失业率为5.7％。
加利福尼亚州农、林、牧、矿等天然资源丰富，盛产石油、水泥、天然气及石绵等矿产，农产品方面则有棉花、大麦、小麦、玉米、水果、干果等；加利福尼亚州盛产葡萄且为美国最重要的葡萄酒产地。加利福尼亚州也是美国木材、纸浆及纸张的主要产地的一。
据2004年中统计，加利福尼亚州的生产总值为1.4万亿美元，占美国国民生产总值的13％，是美国最大的经济州。该州2003年的平均个人所得为33,749美元，在全美排第九位。
2003年加利福尼亚州的出口总值为939.95亿美元，占美国出口总值的12.99％。出口的主要商品有：电子产品占39％，机械制造品占10％，运输设备占9.1％，化工产品占6.3％，其他35.3％。出口的前10名目的地国和地区依次为：墨西哥、日本、加拿大、中国、韩国、中国台湾、英国、中国香港、德国和荷兰。
2003年加利福尼亚州出口到中国的总值为：546,504万美元，其中计算机和电子产品为220,791万美元，占40.4％；废料65,947万美元，占12％；机械55,211万美元，占10.1％；运输设备43,398万美元，占7.9％；其他161,156万美元，占29.4％。
二、加利福尼亚州的投资环境
（一）、税赋情况：加利福尼亚州税制分由州及郡各不同层级政府单位主管及征收，主要的租税包括：
1、个人所得税(Personal Income Tax)：税率介于1%至9.3%。
2、公司所得税及营业权税(Corporate Income Franchise Tax )：营业权税是每年应税所得的8.84%，但最低税额为800美元。
3、销售税及使用税(Sales Tax and Use Tax)：目前加利福尼亚州的销售税额为7.25%，但因为各地方政府同时附征销售税，故实际的税额在7.25%至8.25%的间。在加利福尼亚州的企业若所使用的有形流动资产并未缴交销售税，则须缴纳使用税，例如购自外州的资产或存货。
4、地方财产税(Local Property Tax)：随各地方而不同，全州平均税率约为公告地价的1.1%。
5、失业保险税(Unemployment Insurance Tax)。
（二）、鼓励投资措施
1、投资减免：在加利福尼亚州投资的公司于购买或租赁制造设备时，可以享有6%的制造商投资减免(Manufacturers' Investment Credit)；高科技公司设置特殊用途的建筑物时，也可以享有同样待遇。当年度不减免数额可以在未来八年内的应缴税额中减免。新公司在营运前三年也可以选择于购置制造性资产时，减免5%的销售税。商用飞机零件及维修不需要缴交销售税。
2、研发减免：研发工作必须在加利福尼亚州境内进行，且不包括商业产品的外观改善设计。厂商自行研发可享有11%的税赋减免，委托其它公司研发的费用则可享有24%的减免。
3、制造性财产税退回(Economic Revitalization Manufacturing Property Tax Rebate)：当公司的资本直接投入制造活动且符合「创造十个全职性制造业工作，每小时薪资在十美元以上」时，加利福尼亚州财产税法允许地方政府，可以退回该资本的财产税。
4、投资损失冲销：新设企业的投资损失最高可在八年内100%冲销。原有企业的投资损失最高可在五年内冲销50%。
5、企业区(Enterprise Zones)：区内的公司可以享有较佳的租税减免待遇，诸如：赋税减免可高达二千万美元；每雇用一名员工可以减免23,400美元；投资损失最高可在十五年内冲销；在争取州政府合约时享有优惠。其它因为军事基地关闭及1992年暴乱而特别设立的LAMBRA区，LARZ区的计划，在区内设厂亦享有同样的待遇。
6、幼儿设施减免：雇主为员工所设立的托儿所的设备也可享有30%的减免(每年最高五万美元)。
7、为鼓励企业在加利福尼亚州投资，加利福尼亚州已于1997年10月通过法令，自1998/1999年会计年度起，投资一亿五千万美元以上的高科技公司，可与地方政府协商减免每年此一亿五千万美元的财产税，期间长达十五年。减免期间过后，地方政府将向该公司征收「社区服务税」(Community Service Fee)，金额约为投资减免的25%，最高金额每年不超过约二百万美元。申请此项奖励措施的公司必须符合Standard Industrial Classification (SIC)所设立的条件规定。
另外，加利福尼亚州州政府为促进投资还采取了以下几项措施
1、营业许可执照的协助取得：直属于州长的「计划研究处」下设有执照协助办公室，协助投资人公司确认新投资案所需执照许可的种类，并从中协助企业投资人与有关部门交涉，以尽快取得所需营业许可。
2、提供可免税的工业发展基金：加利福尼亚州各郡、市均提供工业发展优惠贷款办法，使投资人可获得比基本利率低百分的三十至四十的贷款，以用于工厂更新或扩建。
3、对小型企业的财务补助：加利福尼亚州设有小型企业贷款保证计划，对于小型企业营业已满三年者，如无法自一般金融机构贷得新投资计划所需的款项时，可援用此计划所提供的保证服务，贷款35万美元以下或计划投资案的九成额度。
4、出口财务辅助办法：加利福尼亚州世界贸易委员会设有出口财务辅助办公室，对于从事出口加利福尼亚州产品的中、小型企业提供四十五万美元以下的贷款金额保证，协助厂商出口。
5、劳动力训练辅助办法：加利福尼亚州政府提供有雇用训练顾问小组(EMPLOYMENT TRAINING PANEL)，对雇主雇用工人所支付的训练费用予以补助。另有工作训练合作计划，对提供在职训练的公司予以长达六个月工人工资百分的五十的补助。
（三）、设立公司的有关做法和程序
1、外国或外州公司须先向加利福尼亚州州务卿办公室(Secretary of State's Office)办理代理人及营业住所的登记。此外，外国公司尚须提出本国政府机关所出具的「营业良好证明」(Certificate of Good Standing)。州务卿办公室通常在二、三周内即会批准。并须缴交申请费及每年缴纳最低营业权税(Franchise Tax)。
2、加利福尼亚州就业发展局(Employment Development Department)，负责提供与就业有关的信息，协助雇主招聘合格员工。按加利福尼亚州所得税法及失业保险条例的规定，每一公司均须向就业发展局办理登记。
3、在加利福尼亚州开设办事处的程序如下：
(1) 向州务卿办公室(SECRETARY OF STATE'S OFFICE)申请设立许可：依据其它州或国家法律及规例设立的公司，须向州务卿申请外国公司的声明及指定表(STATEMENT AND DESIGNATION BY FOREIGN CORPORATION)，并确认该公司在加利福尼亚州的代表人及主要办事处地点。
外国公司须提出其表现良好证书(CERTIFICATE OF GOOD STANDING) 以表示此公司在其国家有良好表现，此证书须向所在国有关单位取得，并以英文表达。等收到外国公司的声明及指定表后，州务卿办公室约需六至八周时间核发资格符合证书(CERTIFICATE OF QUALIFICATION)。
外国公司每年须提出外国公司声明(STATEMENT BY FOREIGN CORPORATION)，并缴付三五○美元的申请费及至少八百美元的特权税至州务卿办公室，获准设立的外国公司须逐年报税，因加利福尼亚州税法复杂且执行严格，故于准备申报税款时，应寻求详细明确的协助。
(2) 申请公司名称：公司应于成立前向州务卿办事处询问并肯定该名称的可行性，若该名称与其它已登记名称重复时，应注册为假定商务名称。假定商务名称声明(FICTITIONS BUSINESS NAME STATEMENT)须交给注册申请人主要商务所在郡的办事员，另注册申请人须在三十天内将该声明刊登于郡内通行的报纸，每周刊登一次，连续刊登四星期，并提出刊登具结书(AFFIDAVIT)交于郡办事员。
(3) 申请地方执照与营业许可(FILING FOR LOCAL LICENCES AND PERMITS)：在各郡及城市个别地区开办商务需有执照，建筑物的使用亦需执照。商务执照费用因地区而异，可能统一收费(FLAT RATE)或依营业值的百分比及各种因素组合而定，另公司亦须缴纳动产税并向郡的税捐机关注册。
(4) 申请商标或服务标志：公司须向州务卿办公室申请注册其商标及服务标志，递呈商标及服务标志注册表(REGISTRATION OF TRADEMARK AND SERVICE MARK)。
(5) 申报加利福尼亚州交易及使用税(FILING FOR CALIFORNIA SALES AND USE TAX)：依据交易及使用税法，每一有形动产的销售，须向加利福尼亚州平等委员会申请销售商许可证。若动产拥有权及所在地变更时则须重行申请，申请销售商许可证须填报申请单(APPLICATION FOR A SELLER'S PERMIT AND REGISTRATION AS A RETAILER)，并附缴申请人的财务状况声明(STATEMENT OF FINANCIAL CONDITION)，通过平等委员会的审核后，将发给许可证以张贴于每一商业营运处所。
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